現金の証明

現金の証明は、基本的に、ある会計期間から次の会計期間への銀行照合における各明細のロールフォワードであり、現金の受け取りと支払いに別々の列が組み込まれています。現金の証明に使用される列(および数式)は次のとおりです。

期首残高+期中の現金受領-期中の現金支出=期末残高

銀行照合の各明細に使用される場合、現金の証明は、不一致がある領域を強調します。したがって、さらに調査が必要になる可能性があり、場合によってはいくつかの調整エントリが必要になります。現金の証明は、以下を含む、会社の会計記録の調整を必要とする他の一連の調整問題を示している可能性があります。

  • 銀行手数料は記録されていません

  • 預金記録から削除されていない十分な資金小切手

  • 受取利息または支払利息は記録されていません

  • 会社が記録した金額とは異なる金額で銀行が記録した小切手または預金

  • 会社が無効にしたサプライヤーによって現金化された小切手

  • 間違った口座に記録された現金支払いおよび/または現金領収書

現金の証拠は、詐欺の事例を明らかにすることもできます。合計に差がある場合は、単一の銀行取引明細書でカバーされている期間内に不正な借入と返済が存在することを示している可能性があります。したがって、管理者が個人的な使用のために月の初め近くに会社の口座から10,000ドルを違法に引き出し、月末までに資金を交換した場合、問題は通常の銀行照合では照合項目として表示されません。ただし、現金の証明は、期間内の追加の現金引き出しと現金返還にフラグを立てる可能性が高くなります。

現金の証明は、銀行の照合よりも完了するのが複雑です。ただし、詳細度が高いため、銀行の照合よりもエラーを簡単に見つけることができます。したがって、会計期間内に多数の異なる現金関連のエラーが見つかると予想される場合は、現金の証明を使用する方が費用効果が高い場合があります。