試算表| 例| フォーマット

試算表と会計プロセスにおけるその役割

試算表は、会計期間の終わりに実行されるレポートであり、各総勘定元帳勘定の期末残高が一覧表示されます。このレポートは主に、すべての借方の合計がすべての貸方の合計と等しくなるようにするために使用されます。つまり、正確な財務諸表を生成できなくなるような不均衡な仕訳が会計システムに存在しないことを意味します。年末の試算表は通常、監査人が監査を開始するときに要求されます。これにより、監査人はレポートの勘定残高を監査ソフトウェアに転送できます。彼らは彼らのソフトウェアにもっと簡単にコピーできる電子版を要求するかもしれません。

試算表に記載されている借方と貸方の合計が同じであっても、試算表に記載されている口座に誤りがないことを意味するものではありません。たとえば、借方が間違った勘定科目に入力された可能性があります。これは、1つの基になる勘定科目の残高が低すぎ、別の残高が高すぎるにもかかわらず、借方の合計が正しいことを意味します。たとえば、買掛金担当者は、100ドルの仕入先請求書に、経費を供給するための借方と、買掛金負債勘定への100ドルの貸方を記録します。借方は公益事業費勘定にあるはずですが、試算表では、借方の合計額が貸方の合計数に等しいことが示されます。

試算表を使用して財務諸表を手動で編集することもできますが、財務諸表を自動的に作成するコンピューター化された会計システムが主に使用されているため、この目的でレポートが使用されることはめったにありません。事実上、会計業務で試算表レポートを使用する必要はなくなりました。

試算表が最初に印刷されるとき、それは未調整の試算表と呼ばれます。次に、会計チームが見つかったエラーを修正し、財務諸表を会計フレームワーク(GAAPやIFRSなど)に準拠させるために調整を行うと、そのレポートは調整済み試算表と呼ばれます。調整された試算表は通常、印刷されて年末の帳簿に保存され、その後アーカイブされます。最後に、期間が終了した後、レポートは終了後の試算表と呼ばれます。

試算表は、厳密には会計記録から編集されたレポートです。ただし、レポートを確認した結果、調整入力が行われる場合があるため、試算表会計には、未調整の試算表を調整済みの試算表に変換する調整プロセスが含まれていると言えます。

組織内に結果を親会社に報告する子会社がある場合、親会社は各子会社に試算表の終了を要求することができ、これを使用して会社全体の連結結果を作成します。

総勘定元帳は、期末残高を構成する詳細なトランザクション、または少なくともこの情報を含む関連する補助元帳を指すため、内部会計士が好むレポートです。この追加の詳細レベルにより、会計期間中のアカウントのアクティビティが明らかになり、調査の実施とエラーの可能性の発見が容易になります。

試算表形式

最初の試算表レポートには、次の列が含まれています。

  1. 口座番号

  2. アカウント名

  3. 借方残高の終了(ある場合)

  4. 終了クレジット残高(ある場合)

各ラインアイテムには、アカウントの期末残高のみが含まれます。期末残高のあるすべての口座は試算表に記載されています。通常、会計ソフトウェアは、残高がゼロのすべてのアカウントがレポートに表示されないように自動的にブロックします。

試算表の調整済みバージョンでは、借方列と貸方列を1つの結合列に結合し、列を追加して調整エントリと修正された終了残高を表示できます(次の例の場合のように)。

試算表の例

次の試算表の例では、借方と貸方の合計を2番目の列に結合しているため、合計の合計残高はゼロになります(また、ゼロになるはずです)。次の列に調整エントリが追加され、右端の列に調整済み試算表が表示されます。

ABCインターナショナル

試算表

20XX年8月31日