和解声明

調整ステートメントは、会社独自の勘定残高の記録で始まり、一連の追加列の調整項目を加算および減算し、これらの調整を使用して、サードパーティが保持する同じ勘定の記録に到達するドキュメントです。調整ステートメントの目的は、会社の口座の残高の信憑性を独立して検証し、2つのバージョンの口座の違いを明確にすることです。

2つの勘定科目の違いは、調整ステートメントに詳しく説明されています。これにより、どちらの調整項目が無効で調整が必要かを簡単に判断できます。調整ステートメントは、内部監査人と外部監査人の両方にとって有用なツールです。外部監査人は、監査手順の一部として内部で作成された調整ステートメントを使用する可能性があります。これは、ステートメントによって、特に財務諸表の重要な構成要素である大口勘定の調整項目に焦点を当てることができるためです。

調整ステートメントは通常、次の状況で作成されます。

  • 銀行口座。銀行照合では、会社のバージョンの現金残高と銀行のバージョンの残高を比較します。通常、送金中の預金や現金化されていない小切手など、多くの照合項目があります。この調整は通常、会社の会計ソフトウェア内のモジュールとして提供されます。

  • 負債勘定。債務調整では、会社とその貸し手に応じて未払いの債務額を比較します。会社が貸し手に支払うときに調整が必要な違いがあり、貸し手はまだその支払いを帳簿に記録していません。

  • 売掛金。売掛金調整は通常、個々の顧客に対して非公式に構築され、未払いの売掛金残高のバージョンを会社のバージョンと比較します。

  • 買掛金。買掛金調整も通常、個々のサプライヤによって非公式に作成され、未払金残高のバージョンを会社のバージョンと比較します。

少なくとも、調整ステートメントは、同じトランザクションがその両方の当事者によって記録されるときのタイミングの違いに注意するのに役立ちます。これらのステートメントは、記録された残高を変更するためにいずれかの当事者による調整が必要になる可能性がある、トランザクションに対して記録された金額間の実質的な違いを明確にするためにさらに役立ちます。