現金同等物

現金同等物とは、満期が3か月以内の流動性の高い投資です。価値の変化のリスクを最小限に抑える必要があります。現金同等物の例は次のとおりです。

  • 銀行家の受け入れ

  • 譲渡性預金

  • コマーシャルペーパー

  • 市場性のある有価証券

  • マネーマーケットファンド

  • 短期国債

  • 財務省短期証券

現金同等物として分類されるためには、アイテムはすぐに使用できるように制限されていない必要があります。

現金および現金同等物の項目は、流動性の順に記載されており、これらの資産はすべての資産の中で最も流動性が高いため、貸借対照表の最初に記載されています。企業は、短期的な現金の必要性を予測する場合、現金同等物に多額の投資を行う傾向があるため、投資を簡単に現金に変換できます。