満期保有投資| 証券

満期保有投資は、固定または決定可能な支払いと固定満期のいずれかを有し、企業が満期まで保有する能力と意図の両方を有する非デリバティブ金融資産です。満期保有分類には、企業が純損益を通じて公正価値であると指定した、売却可能である、または貸付金または債権として指定した金融資産は含まれていません。最も一般的な満期保有有価証券は、債券およびその他の負債証券です。普通株式および優先株式は、満期日がなく、満期まで保有できないため、満期保有有価証券に分類されていません。

事業体は、当会計年度または前の2年間に満期前にわずかな金額を超える満期保有投資を売却または再分類した場合、金融資産を満期保有として分類することはできません。本質的に、そのような組織はその満期日まで投資を保持することができないという仮定があります。この制限には、市場金利の変動が資産の公正価値に重大な影響を及ぼさないほど満期または資産の請求日に近い再分類、または企業が元の元本の実質的にすべてをすでに回収している再分類は含まれていません。または、エンティティの制御が及ばない孤立したイベントによって引き起こされたもの。

満期保有投資の費用は、保有期間中に公正価値に調整されません。(名前が示すように)保有者は投資の満期日まで所有権を保持するつもりであり、その時点で投資の額面が償還されるため、そうする意味はありません。

ここに記載されている説明と規則は、国際財務報告基準の枠組みの中で説明されています。

同類項

満期保有投資は、満期保有証券としても知られています。