小口現金会計

小口現金は、わずかな現金の必要性を支払うために会社の敷地内に保管される少量の現金です。これらの支払いの例は、事務用品、カード、花などです。小口現金は、最も必要とされる場所の近くの小口現金引き出しまたはボックスに保管されます。大企業には、おそらく建物ごとに1つ、または部門ごとに1つなど、いくつかの小口現金の場所が存在する場合があります。ささいな現金取引を追跡するために、別の会計システムが使用されます。

小口現金システム

小口現金基金を設定するために、レジ係は特定の小口現金基金に割り当てられた資金の金額(通常は数百ドル)の小切手を作成します。あるいは、敷地内に十分な紙幣と硬貨がある場合、レジ係は小口現金資金の現金を単純に数えることができます。最初の小口現金仕訳は、小口現金勘定への借方と現金勘定への貸方です。

次に、小口現金管理者は、支出に関連する領収書と引き換えに、基金から小口現金を支払います。この時点では仕訳はありません。代わりに、小口現金基金の現金残高は減少し続けますが、領収書の数は増え続けます。領収書と残りの現金の合計は、常に小口現金資金の初期額と等しくなければなりません。ただし、記録の誤りや盗難により、当初の資金額とは異なる場合があります。

小口現金基金の現金残高が十分に最小限のレベルに下がると、小口現金管理者はキャッシャーからより多くの現金を申請します。これは、カストディアンが蓄積したすべての領収書の要約の形式を取ります。レジ係は、レシートの金額に新しい小切手を作成し、その小切手をレシートと交換します。小口現金仕訳は、小口現金勘定への借方であり、現金勘定への貸方です。

小口現金カストディアンは、小口現金引き出しまたはボックスを補充します。これには、ファンドに指定された元の金額の現金が含まれているはずです。レジ係は、小口現金の領収書を記録する仕訳を作成します。これは小口現金勘定への貸方であり、おそらく事務用品勘定(現金で購入したものに応じて)などのいくつかの異なる経費勘定に借方記入されます。小口現金口座の残高は、開始時の金額と同じになります。

実際には、小口現金口座の残高は、小口現金ボックスの現金が継続的に支払われているため、実際の小口現金ボックスの現金の金額よりも高くなっています。ただし、その差はごくわずかであるため、財務諸表の結果にはまったく重要ではありません。したがって、差額は、ささいなキャッシュボックスを補充する必要がある場合にのみ調整されます。

小口現金会計の例

ある会社が小口現金基金を設立し、最初は300ドルで資金を調達します。エントリは次のとおりです。