銀行振込スケジュール

銀行振込スケジュールは、クライアントによるキッティングの存在をテストするために監査人によって使用されます。スケジュールには、クライアントの銀行との間、およびクライアントの銀行間のすべての転送の詳細がリストされています。現金の二重計算を避けるために、引き出し日と預金日は同じレポート期間に記録する必要があります。同じ現金預金が2つのアカウントに同時に表示されている場合、キッティングが発生しています。たとえば、スケジュールには、レポート期間の終わり近くに小切手が発行され、銀行照合で未処理の小切手としてリストされなかったインスタンスを表示する必要があります。別の例として、スケジュールは、預金が銀行との間で送受信されたにもかかわらず、クライアントによって転送中の預金としてリストされている場合を明らかにする必要があります。これらの例は両方とも、意図的または不注意によるキッティングのインスタンスです。