流動負債

流動負債の定義

流動負債は、1年以内に支払われる義務です。流動負債を構成する負債のクラスターは注意深く監視されています。企業は、期日までに返済できるように十分な流動性を備えている必要があるためです。他のすべての負債は長期負債として報告されており、流動負債よりも貸借対照表の下位のグループに表示されています。

事業の営業サイクルが1年を超えるまれなケースでは、流動負債は営業サイクルの期間内に支払われるものとして定義されます。営業サイクルとは、企業が在庫を取得して販売し、その販売を現金に変換するために必要な期間です。ほとんどの場合、1年ルールが適用されます。

流動負債は通常、流動資産を清算することによって支払われるため、大量の流動負債が存在する場合、会社の貸借対照表に記載されている流動資産の相殺額の規模と予想される流動性に注意が必要です。流動負債は、短期債務などの他の負債に置き換えることで決済される場合もあります。

流動負債の総額は、以下を含む、事業の短期流動性のいくつかの指標の重要な要素です。

  • 流動比率。これは、流動資産を流動負債で割ったものです。

  • 当座比率。これは、流動資産から在庫を差し引いたものを流動負債で割ったものです。

  • 当座比率。これは、現金および現金同等物を流動負債で割ったものです。

3つの比率すべてについて、比率が高いほど流動性が高く、したがって企業が短期的な義務を果たす能力が向上していることを意味します。

流動負債の例

以下は流動負債の一般的な例です。

  • 買掛金。これらは、通常、サプライヤーの請求書によって証明されるように、サプライヤーに支払うべき買掛金です。

  • 消費税の支払い。これは、政府に代わって顧客に請求した消費税を政府に納付する企業の義務です。

  • 給与税の支払い。これは、従業員の給与から源泉徴収された税金、マッチング税、または従業員の報酬に関連する追加の税金です。

  • 未払法人税。これは政府に支払うべき所得税ですが、まだ支払われていません。

  • 支払利息。これは貸し手に負っている利息ですが、まだ支払われていません。

  • 銀行口座の当座貸越。これらは、利用可能な資金を超える小切手を発行することによって引き起こされる口座の当座貸越を相殺するために銀行が行った短期的な進歩です。

  • 未払費用。これらは、まだ第三者に支払われていないが、支払われる賃金など、すでに発生している費用です。

  • 顧客預金。これらは、商品またはサービスの注文が完了する前に顧客が行う支払いです。

  • 宣言され配当。これらは取締役会が宣言した配当ですが、まだ株主には支払われていません。

  • 短期ローン。これは、オンデマンドまたは今後12か月以内に期限が到来するローンです。

  • 長期債務の現在の満期。これは、今後12か月以内に期限が到来する長期債務のその部分です。

企業が使用する流動負債勘定の種類は、業界、適用される規制、および政府の要件によって異なるため、上記のリストにすべてが含まれているわけではありません。ただし、リストには、ほとんどの貸借対照表に表示される流動負債が含まれています。