補助元帳

補助元帳は、トランザクションの詳細なサブセットをすべて含む元帳です。補助元帳のトランザクションの合計は、総勘定元帳にロールアップされます。たとえば、補助元帳には、すべての売掛金、買掛金、または固定資産取引が含まれる場合があります。補助元帳のタイプによっては、取引日、説明、および請求、支払い、または受領した金額に関する情報が含まれる場合があります。要約レベルのエントリは、総勘定元帳に定期的に記録されます。この要約されたレベルの情報を含むアカウントの総勘定元帳の情報を調査している場合は、補助元帳にアクセスしてトランザクション固有の情報を確認する必要があります。

監査人は、年末の監査手順の一環として、補助元帳から総勘定元帳、そしてそこから財務諸表までの取引を追跡して、取引が会計システムに適切に記録されていることを確認できます。

会計ソフトウェアパッケージでは、補助元帳は手動で管理される帳簿ではなくデータベースです。

同類項

補助元帳は、補助元帳とも呼ばれます。