総勘定元帳

総勘定元帳は、エンティティ内で発生するすべてのトランザクションを要約するアカウントのマスターセットです。総勘定元帳に要約される元帳の補助セットが存在する場合があります。次に、総勘定元帳は、情報をビジネスの財務諸表に集約するために使用されます。これは、会計ソフトウェアを使用して自動的に実行するか、試算表レポート(総勘定元帳の期末残高の要約)の情報から財務諸表を手動でコンパイルすることによって実行できます。

総勘定元帳には、記録されたすべてのトランザクションの借方と貸方のエントリが含まれているため、総勘定元帳のすべての借方残高の合計は、常にすべての貸方残高の合計と一致する必要があります。それらが一致しない場合、総勘定元帳はバランスが崩れていると言われ、信頼できる財務諸表をそこから編集する前に修正する必要があります。

総勘定元帳は、企業の資産、負債、資本、収益、費用、利益、および損失のトランザクションを記録するために必要なすべての個別のアカウントで構成されています。ほとんどの場合、詳細な取引はこれらの総勘定元帳勘定に直接記録されます。取引量が総勘定元帳の記録保持を圧倒する場合、取引は補助元帳に入れ替わり、そこから勘定合計のみが総勘定元帳の管理勘定に記録されます。後者の場合、財務諸表の問題を調査している人は、元の取引に関する情報を見つけるために子会社の元帳を参照する必要があります。総勘定元帳は通常、印刷され、組織の年末の帳簿に保存されます。この帳簿は、ビジネストランザクションの年次アーカイブとして機能します。

総勘定元帳には、一意の識別勘定番号が割り当てられます。これらの番号は、単純な3桁のコードから、個々の部門や子会社を識別するより複雑なバージョンまでさまざまです。総勘定元帳内の勘定科目番号は、通常、すべての勘定科目が損益計算書に要約される前に、貸借対照表に要約されるすべての勘定科目がリストされるように構成されます。

同類項

総勘定元帳は、最終入力帳としても知られています。