適格配当の定義

適格配当は、最低のキャピタルゲイン率で課税される企業分配です。これは、適格配当を受け取る人は誰でも、通常の税率ではなく、その配当に対してはるかに低いキャピタルゲイン率を支払うことを意味します。受け取った普通配当の税率は経常利益の税率と同じですが、適格配当の税率は、受取人の税率に応じて、近年0%から15%の範囲になっています。高所得者には20%の税金が適用されます。配当を適格として分類するための基本的な基準は次のとおりです。

  • 開催期間。配当受領者は、配当落ち日の60日前から始まる121日間のうち、60日を超えて株式を所有している必要があります。配当落ち日は、企業の株式の購入者が次の配当金を受け取る資格がない場合に、会社の取締役会が配当を宣言した直後の最初の日付として定義されます。

  • 支払人。配当金を支払う事業体は、米国法人、米国との租税条約の対象となる国の外国法人、または米国内の確立された証券取引所で株式が容易に取引される外国法人のいずれかでなければなりません。

これらの基準に該当する配当は、各暦年の終わりに株主に発行されるフォーム1099-DIVにそのように記載されています。

要するに、適格配当とは、配当に支払われる税率にのみ関係する概念です。これは、どの会計基準でも認識されている会計トピックではありません。