概念的なプーリング

概念的なプーリングは、実際に口座間で資金を送金することなく、親会社がクラスター化することを選択した口座の貸方残高と借方残高の合計に対する利息を計算するためのメカニズムです。これは、銀行口座の管理など、子会社にある程度の自律性を持たせたい分散型組織を持つ企業にとって理想的です。

概念的なプーリングの利点は次のとおりです。

  • 単一流動性ポジション。これにより、各子会社は、毎日の現金管理特権を保持しながら、単一の集中流動性ポジションを利用できます。

  • 利息収入のローカル割り当て。プール内の各アカウントは、投資期間中に投資されている合計残高に対するアカウントの貢献度に基づいて、各月末に利息収入の割り当てを受け取ります。

  • 会社間ローンはありません。中央プーリング勘定への現金振替の使用を回避するため、税務上の会社間ローンを作成または監視する必要はありません。

  • 短期的なコミットメント。概念的なプーリングの取り決めは、銀行との長期的なコミットメントを必要としません。それどころか、取り決めを取り消すのは比較的簡単です。

  • 現金振込手数料はかかりません。通常は手数料が発生する口座間の送金がないため、現金送金に関連する銀行手数料はありません。

  • 当座貸越線はありません。現金は現地で保有されるため、当座貸越を現地銀行に手配する必要が大幅になくなります。

  • 利息収入の増加。プールされた資金はより高いリターンを生み出すより大きな商品に投資できるため、概念的なプールの取り決めの下では、より小さな個人口座に対して個別に投資が行われた場合よりも利息収入が高くなる傾向があります。

  • マイノリティの所有者に同意します。これは、他の所有者が別のエンティティによって管理されているアカウントに物理的に資金を送金する可能性があることを躊躇する可能性がある部分所有の子会社にソリューションを提供します。

  • 外国為替取引の削減。グローバルな想定プーリングが提供されている場合(通常、参加しているすべての口座が単一の銀行内に保持されている場合)、プールは、外国為替取引を行う必要なしに、複数通貨ベースで貸方と借方の残高を相殺します。

  • 地方自治。親会社が子会社の運営上の独立性を維持したい場合、概念的なプーリングにより、親会社は地元の銀行口座に現金残高を保持することができます。これにより、現金スイープ契約の場合のように中央口座への現金振替取引がないため、地方レベルでの銀行照合の実行も容易になります。

  • 支払利息の削減。借方と貸方のポジションが相殺されるため、企業は支払利息を最小限に抑えることができます。

企業が想定上のプーリング口座の資金で利息を稼ぐと、通常、利息収入はプールを構成する各口座に割り当てられます。税務管理上の理由から、親会社がプールに参加している子会社に、プールの管理に関連する現金集中管理費用を請求することが役立つ場合があります。このシナリオは、企業子会社が高税地域にあり、報告所得が減少すると税金が減少する場合に最適です。

概念的なプーリングの主な欠点は、一部の国では許可されていないことです。クロスカレンシーの概念的なプーリングを提供する大規模な多国籍銀行以外のものを見つけることは困難です。代わりに、通貨圏ごとに個別の想定キャッシュプールを用意するのが最も一般的です。