プロフォーマ財務諸表

見積財務諸表は、過去に発生した可能性のある、または将来発生する可能性のある事象に関する仮定または仮定の条件を使用して、企業が発行する財務報告です。これらのステートメントは、おそらく投資または貸付の提案の一部として、外部の人に企業業績の見解を提示するために使用されます。予算は、特定の仮定に基づいて、将来の期間における組織の予測結果を提示するため、プロフォーマ財務諸表のバリエーションと見なすこともできます。

以下は、プロフォーマ財務諸表のいくつかの例です。

  • 通年のプロフォーマ予測。これは、会社の年初来の結果の予測であり、その年の残りの期間の期待される結果が追加されて、一連の通年のプロフォーマ財務諸表に到達します。このアプローチは、内部的には経営陣に、外部的には投資家や債権者に期待される結果を予測するのに役立ちます。

  • 投資プロフォーマプロジェクション。会社は資金調達を求めている可能性があり、投資家が事業に一定の金額を投資した場合に会社の業績がどのように変化するかを投資家に示したいと考えています。このアプローチは、それぞれが異なる投資額のために設計された、いくつかの異なるプロフォーマ財務諸表のセットをもたらす可能性があります。

  • 買収による歴史。これは、買収費用と相乗効果を差し引いた、企業が購入したい別の事業の結果を含む、過去1年以上の企業の結果の過去を振り返る予測です。このアプローチは、将来の買収が買収企業の財務結果をどのように変えたかを確認するのに役立ちます。この方法を使用して、現在の会計年度の初めまでのより短いルックバック期間にすることもできます。そうすることで、投資家は、年初の時点で最近の買収が行われた場合に会社がどのように業績を上げたかを知ることができます。これは、次の会計年度に発生する可能性のある結果の有用な外挿になります。

  • リスク分析。経営者がさまざまな決定の財務的影響とそれらのリスクを軽減できる範囲を確認できるように、ビジネスのベストケースとワーストケースのシナリオを反映するさまざまなプロフォーマ財務諸表のセットを作成すると便利な場合があります。

  • GAAPまたはIFRSの調整。経営陣は、GAAPまたはIFRS会計フレームワークのいずれかの下で報告した財務結果が不正確であるか、または事業の結果の全体像を明らかにしていないと信じている場合があります(通常は1回限りのイベントの報告が強制されているため)。もしそうなら、彼らはビジネスのより良い見方を提供するために必要であると彼らが信じる訂正を含むプロフォーマ財務諸表を発行するかもしれません。証券取引委員会は、この種の調整された報告について薄暗い見方をしており、規則Gでそれに関する規則を発行しています。

見積財務諸表の公開には重大な問題が生じる可能性があります。これは、実際の出来事とは大幅に異なる可能性があり、振り返ってみると非常に不正確であることが判明する可能性のある事業状況に関する経営陣の仮定が含まれているためです。一般に、プロフォーマ財務諸表は、ビジネスが実際よりも成功しており、実際よりも多くの財源を利用できると表現する傾向があります。したがって、投資家はこれらの種類の財務諸表を評価する際には非常に慎重であり、発行会社の通常の財務諸表とどのように異なるかを理解するために時間を費やす必要があります。