財務活動によるキャッシュフロー

財務活動によるキャッシュフローは、キャッシュフロー計算書の項目です。このステートメントは、会社の財務諸表を構成するドキュメントの1つです。この項目には、指定されたレポート期間中に会社が経験した、所有者または貸し手との次のいずれかのトランザクションによって発生した変更の合計が含まれます。

  • 会社に長期資金を提供します。または

  • それらの資金を所有者または貸し手に返還します。

会社が非営利である場合は、資金が長期的な目的にのみ使用されるドナーからのすべての寄付もこの項目に含めます。

財務活動の項目に含まれる可能性のある項目は次のとおりです。

  • 株式の売却(プラスのキャッシュフロー)

  • 会社の株式の買戻し(マイナスのキャッシュフロー)

  • 債券などの債券の発行(プラスのキャッシュフロー)

  • 負債の返済(マイナスのキャッシュフロー)

  • 配当金の支払い(マイナスのキャッシュフロー)

  • 長期使用に限定された寄付者の寄付(プラスのキャッシュフロー)

財務活動の項目からのキャッシュフローは、キャッシュフロー計算書で最も重要な項目の1つです。これは、営業活動から発生するプラスまたはマイナスのキャッシュフローを大幅に相殺する実質的な資金源または現金の使用を表すことができるためです。一方、負債がなく、配当も支払わない小規模な組織は、レポート期間に財務活動がないことに気付く可能性があるため、キャッシュフロー計算書にこの項目を含める必要はありません。

財務活動によるキャッシュフローのプラスまたはマイナスのバランスが大きい理由を詳しく調べる必要があります。これは、たとえば、営業活動による継続的なマイナスのキャッシュフローをサポートするために多額のローンが必要であることを示している可能性があるためです。したがって、この広告申込情報が大量に含まれていると、より詳細な調査のきっかけと見なすことができます。