ラッピング詐欺

従業員が現金の盗難を隠す​​ために売掛金の記録を変更すると、ラッピングが発生します。これは、ある顧客からの支払いを流用し、次に別の顧客からの現金を流用して最初の顧客からの売掛金を相殺することによって盗難を隠す​​ことによって行われます。この種の詐欺は永続的に行われる可能性があります。これは、古い借金の支払いに新しい支払いが継続的に使用されているため、詐欺に関係する売掛金がそれほど古いようには見えないためです。

たった一人の従業員がすべての現金処理と記録のタスクに関与している場合、ラッピングは最も簡単に従事します。この状況は、簿記係がすべての会計タスクを担当する可能性がある中小企業で最も一般的に発生します。

これらのタスクが複数の人に分割されている場合(職務の分離と呼ばれます)、ラッピングは2人以上の従業員が関与している場合にのみ実行できます。ラッピングは通常、詐欺に従事している人が毎日関与する必要があるため、休暇を取ることはできません。したがって、自分が稼いだ休暇を取ることを拒否する人がいることは、ラッピングの存在の可能性のある指標と見なすことができます。

未払いの売掛金への支払いを追跡するために、現金受領記録の定期的なレビューを実施することにより、ラッピングを検出できます。現金レシートが間違った顧客アカウントに対して定期的に適用されているという継続的な証拠がある場合は、レジ係が驚くほど無能であるか、アクティブなラッピングスキームが進行中です。

ラッピングを防止または検出するために使用できるコントロールには、次のものがあります。

  • レジ係以外の誰かに顧客に明細書を送ってもらいます。顧客は会社に何を支払ったかを知っているので、自分のアカウントに起因する異常な支払いを検出できるか、特定の支払いが自分のアカウントに適用されなかったことに注意する必要があります。

  • 顧客に連絡して、会社から毎月の明細書を受け取っているかどうかを尋ねます。責任者は、郵送される前に声明を傍受して破壊していた可能性があります。

  • 上記のように、定期的に現金受領取引を監査します。

  • 経理部門のすべての従業員に、例外なくすべての休暇を取るように要求します。

  • トレンドラインで売掛金の日数を追跡します。この測定値の段階的な増加は、ラッピングによって引き起こされる可能性があります。

  • クレジットメモの使用を厳しく管理します。詐欺を犯した当事者は、不足している資金の金額で売掛金を帳消しにすることにより、ラッピング状況を終わらせようとする可能性があります。

  • すべての小切手に「入金専用」のスタンプを押して、従業員がこれらの小切手を自分の口座に入金できないようにします。

  • 従業員が現金を傍受したり盗んだりしないように、顧客にロックボックスに直接支払ってもらいます。