内部統制チェックリスト

内部統制チェックリストは、組織に内部統制システムの状態を評価するためのツールを提供することを目的としています。チェックリストを実際のシステムと定期的に比較することにより、修正が必要な制御の故障を見つけることができます。定期的に従うと、チェックリストには次の利点があります。

  • 内部統制の弱点に関する監査コメントが少ない

  • 経営陣は、報告された財務結果が正確であるという保証を得ることができます

  • 詐欺による資産損失のリスクが軽減されます

  • 組織が該当する規制要件に準拠していない可能性は低くなります

内部統制は、資産損失のリスクを最小限に抑え、正確な財務諸表を作成し、効率的かつ秩序ある方法で業務を遂行するために使用されるポリシー、手順、レビュー、職務の分離、およびその他の活動のシステムです。

内部統制チェックリストに目を通すときの目的は、欠落している、または弱い統制を見つけることです。このような発見は、修復が必要な制御の問題の存在を自動的に示すものではありません。システムの他の場所にオフセット制御がある場合、弱い制御は許容できると見なされる可能性があります。たとえば、署名プレートを使用して小切手に署名する場合、発行されたすべての発注書の上流で正式な承認が必要になることを除いて、これは管理上の弱点と見なすことができます。この相殺制御により、購入は購入システムのどこかで引き続き承認されます。

内部統制チェックリストは膨大なものになる可能性があり、個々のビジネスのニーズに合わせて調整されています。たとえば、カジノで使用されるコントロール(現金を多用する)は、ソフトウェア開発会社で使用されるコントロール(現金をまったく使用しない可能性がある)とはまったく異なります。一般的なビジネスで見られる可能性のあるコントロールの選択を次に示します。

買掛金管理チェックリスト:

  • 50ドルを超えるすべての請求書は、マネージャーによって承認されます

  • 発注書、受領書、およびサプライヤーの請求書の3者間照合が行われます。

  • 空白の小切手はロックされた場所に保管されます

  • 小切手番号のシーケンスが追跡されます

  • 小切手は手動で署名されます

  • 請求書は、支払われると「支払われた」とスタンプされます

顧客の請求管理チェックリスト:

  • すべての割引と特別価格が確認されています

  • 請求書にエラーがないかチェックされます

  • 比類のない船荷証券がレビューされます

  • 受注合計は請求書合計と比較されます

  • 未払い金額の明細書が顧客に発行されます

給与管理チェックリスト:

  • タイムシートは現在の従業員のリストと照合されます

  • タイムシートに記載されている時間は、監督者によって承認されています

  • 給与システムに入力された合計は、タイムシートの合計と照合されます

  • 予備給与台帳は、給与管理者によってレビューおよび承認されます

  • すべての給与小切手は、小切手に記載されている人に手動で配布されます