当座比率

当座比率は、会社の最も流動性の高い資産を流動負債と比較します。この比率は、企業が短期的な義務を果たすことができるかどうか、つまり、事業を継続するのに十分な流動性があるかどうかを判断するために使用されます。これは、在庫(現在の比率に含まれている)と売掛金(当座比率に含まれている)を除外しているため、すべての流動性測定の中で最も保守的です。この比率は、特に売掛金が短期間で容易に現金に転換できる場合は、保守的すぎる可能性があります。

当座比率の計算式は、現金と現金同等物を合計し、流動負債で除算することです。少し正確かもしれないバリエーションは、方程式の分母の流動負債から未払費用を除外することです。これらの項目の支払いは短期的には必要ない場合があるためです。計算は次のとおりです。

(現金+現金同等物)÷流動負債=現金比率

たとえば、ABC Companyは、5月末の貸借対照表に$ 100,000の現金と$ 400,000の現金同等物を持っています。その日、その流動負債は$ 1,000,000です。その現金比率は次のとおりです。

($ 100,000現金+ $ 400,000現金同等物)÷$ 1,000,000流動負債

= 0.5:1当座比率

企業が外界に対して高い現金比率を示したい場合、測定日現在、おそらく賢明な額よりも多くの現金を手元に置いておく必要があります。もう1つの懸念は、この比率は特定の時点の現金残高のみを測定することです。これは、売掛金が回収され、サプライヤーに支払われるため、急速に変動する可能性があります。したがって、流動性のより良い尺度は当座比率です。これには、比率の分子に売掛金が含まれます。

同類項

当座比率は、流動比率とも呼ばれます。