銀行勘定調整

銀行照合の概要

銀行照合は、現金勘定のエンティティの会計記録の残高を銀行取引明細書の対応する情報と照合するプロセスです。このプロセスの目標は、2つの違いを確認し、必要に応じて会計記録への変更を予約することです。銀行取引明細書の情報は、過去1か月間に企業の銀行口座に影響を与えたすべての取引の銀行の記録です。

会社の現金記録が正しいことを確認するために、すべての銀行口座について定期的に銀行照合を完了する必要があります。そうしないと、現金残高が予想よりもはるかに少なくなり、小切手が返送されたり、当座貸越手数料が発生したりする可能性があります。銀行の照合では、事後にいくつかの種類の詐欺も検出されます。この情報を使用して、現金の受け取りと支払いをより適切に制御できます。

銀行口座の活動が非常に少なく、定期的な銀行照合の必要が本当にない場合は、その口座が存在する理由を疑問視する必要があります。アカウントを終了し、残りの資金をよりアクティブなアカウントに振り込む方がよい場合があります。そうすることで、残りの資金を投資したり、投資の状況を監視したりするのが簡単になるかもしれません。

少なくとも、毎月の月末の直後に、銀行が会社に銀行の開始現金残高、その月の取引、および終了現金残高を含む銀行取引明細書を送信するときに、銀行照合を実行します。銀行のWebサイトからアクセスできるはずの銀行の過去1か月の情報に基づいて、銀行の照合を毎日実行することをお勧めします。銀行の照合を毎日完了することで、問題をすぐに見つけて修正できます。特に、毎日の調整では、承認しなかったアカウントからのACH借方が強調表示されます。次に、アカウントにデビットブロックをインストールして、これらのACHデビットが許可なくアカウントから資金を引き出すために使用されるのを防ぐことができます。

会社の最終現金残高と銀行の最終現金残高が同じになる可能性は非常に低いです。これは、おそらく常に複数の支払いと預金があり、銀行のサービス料金(小切手の受け取り、預金の記録など)があるためです。 4番目)、ペナルティ(通常は当座貸越)、および会社がまだ記録していない十分な資金預金。

銀行照合の基本的なプロセスフローは、銀行の最終現金残高から開始し、会社から銀行に送金中の預金を追加し、まだ銀行を清算していない小切手を差し引き、その他を追加または差し引くことです。アイテム。次に、会社の最終現金残高に移動し、そこから銀行手数料、NSF小切手、およびペナルティを差し引き、獲得した利息を追加します。このプロセスの最後に、調整済み銀行残高は、会社の最終調整済み現金残高と等しくなるはずです。

銀行照合の用語

銀行の照合を処理するときに知っておくべき重要な用語は次のとおりです。

  • 輸送中の預金。事業体が受領および記録したが、事業体が資金を預け入れている銀行の記録にまだ記録されていない現金および/または小切手。これが月末に発生した場合、預金は銀行取引明細書に表示されないため、銀行照合の照合項目になります。輸送中の預金は、預金が銀行に到着するのが遅すぎてその日に記録できない場合、またはエンティティが預金を銀行に郵送する場合(この場合、数日のメールフロートにより遅延が発生する可能性があります)、またはエンティティはまだ預金を銀行にまったく送っていません。

  • 優れたチェック。発行エンティティによって記録されているが、現金からの控除として銀行口座をまだ決済していない小切手支払い。月末までに銀行を決済していない場合は、月末の銀行取引明細書に表示されないため、月末の銀行照合の照合項目も表示されます。

  • NSFチェック。事業体の銀行口座に十分な資金が含まれていないという理由で、小切手を発行した事業体の銀行によって尊重されなかった小切手。NSFは「十分な資金がない」の頭字語です。NSFの小切手を現金化しようとする事業体は、銀行から手数料を請求される場合があります。NSF小切手を発行する事業体は、確かに銀行から手数料を請求されます。

銀行照合手順

次の銀行照合手順は、会計ソフトウェアパッケージで銀行照合を作成していることを前提としています。これにより、照合プロセスが簡単になります。

  1. 銀行照合ソフトウェアモジュールを入力します。未決済の小切手と未決済の預金のリストが表示されます。

  2. 銀行取引明細書に銀行を清算したと記載されているすべての小切手を銀行照合モジュールでチェックします。

  3. 銀行取引明細書に銀行を清算したと記載されているすべての預金を銀行照合モジュールで確認します。

  4. 銀行取引明細書に記載されており、会社の記録にまだ記録されていないすべての銀行手数料を経費として入力します。

  5. 銀行取引明細書に期末残高を入力します。帳簿と銀行の残高が一致する場合は、銀行照合に記録されたすべての変更を転記して、モジュールを閉じます。残高が一致しない場合は、追加の調整項目について銀行調整を引き続き確認します。次のアイテムを探します。

  • 会社の記録に記録されている金額とは異なる金額で銀行の記録に記録されている小切手。

  • 会社の記録に記録されている金額とは異なる金額で銀行の記録に記録されている預金。

  • 会社の記録にまったく記録されていない銀行の記録に記録された小切手。

  • 銀行の記録に記録されているが、会社の記録にはまったく記録されていない預金。

  • リフト料金が引き出されたインバウンド電信送金。

銀行照合の問題

銀行の調整の一環として継続的に発生するいくつかの問題があり、注意する必要があります。彼らです:

  • 引き続き提示されない未決済の小切手。長期間支払いのために銀行に提示されないか、支払いのために決して提示されない小切手の残りの数があります。短期的には、他の未決済の小切手と同じように扱う必要があります。会計ソフトウェアの未決済の小切手リストに保存しておくだけで、継続的な調整項目になります。長期的には、受取人に連絡して、小切手を受け取ったかどうかを確認する必要があります。古い小切手を無効にして、新しい小切手を発行する必要があります。

  • 小切手は無効にされた後、銀行をクリアします。前の特集で述べたように、小切手が長期間クリアされないままである場合、おそらく古い小切手を無効にして、交換用の小切手を発行するでしょう。しかし、受取人が元の小切手を現金化した場合はどうなりますか?銀行で無効にした場合、銀行は小切手が提示されたときに小切手を拒否する必要があります。銀行で無効にしなかった場合は、小切手を現金口座への貸方と、支払いの理由を示す借方(費用勘定、現金勘定の増加または減少など)とともに記録する必要があります。負債勘定)。受取人がまだ交換小切手を現金化していない場合は、二重支払いを避けるために、すぐに銀行でそれを無効にする必要があります。それ以外の場合は、受取人と2回目の小切手の返済を行う必要があります。

  • 預け入れられた小切手が返されます。小切手は他国の銀行口座に引き出されているため、銀行が小切手の入金を拒否する場合があります。この場合、その預金に関連する元のエントリを取り消す必要があります。これは、現金残高を減らすための現金口座への貸方であり、売掛金勘定に対応する借方(増加)があります。

問題を引き起こしている可能性のある別の可能性は、銀行取引明細書の対象となる日付が変更され、一部の項目が含まれるか除外されることです。この状況は、会社の誰かが銀行に会社の銀行口座の閉鎖日を変更するように要求した場合にのみ発生するはずです。

銀行照合の例

ABC Internationalは、4月30日に終了した月の帳簿を閉じます。ABCの管理者は、次の問題に基づいて銀行照合を準備する必要があります。

  1. 銀行取引明細書には、320,000ドルの最終銀行残高が含まれています。

  2. 銀行の明細書には、会社が注文した新しい小切手に対する200ドルの小切手印刷料金が含まれています。

  3. 銀行の明細書には、銀行口座を操作するための150ドルのサービス料が含まれています。

  4. 銀行の明細書は、十分な資金がないために500ドルの預金を拒否し、拒否に関連して10ドルの手数料を会社に請求します。

  5. 銀行の明細書には、30ドルの利息収入が含まれています。

  6. ABCは、まだ銀行を清算していない80,000ドルの小切手を発行しました。

  7. ABCは、銀行の明細書に表示されるのに間に合わなかった25,000ドルの小切手を月末に預け入れました。

コントローラは、次の調整を作成します。