一般的な不正のリスク要因

企業は詐欺のためにかなりの量の資産を失う可能性があります。極端なレベルでは、詐欺の影響で会社が閉鎖されることさえあります。したがって、事業主は、不正が発生しにくい環境を作るために継続的な努力を払う必要があります。詐欺が発生する、またはビジネスで発生する可能性を高める要因はいくつかあります。これらの不正リスク要因には次のものがあります。

アイテムの性質

  • サイズと値。盗まれる可能性のあるアイテム(ダイヤモンドなど)がサイズに比例して価値が高い場合、それらを敷地から取り除くリスクは低くなります。従業員がそうしやすい場合、これは特に重要な項目です。

  • 再販のしやすさ。盗品の再販の準備が整っている市場がある場合(ほとんどの種類の家電製品など)、これは詐欺に従事する誘惑の高まりを示しています。

  • 現金。手元に大量の紙幣や硬貨がある場合、または銀行口座に現金がある場合、詐欺のリスクが非常に高くなります。地方レベルでは、ささいな現金箱の大きな残高はかなりの誘惑を示します。

制御環境の性質

  • 職務の分離。複数の従業員がトランザクションのさまざまなフェーズに関与している場合、詐欺には少なくとも2人の共謀が必要であるため、詐欺のリスクは劇的に低下します。したがって、明確に定義されていない職務記述書と承認プロセスは、不正の明確な機会をもたらします。

  • セーフガード。資産が物理的に保護されている場合、それらが盗まれる可能性ははるかに低くなります。これには、在庫保管エリアの周囲のフェンス、メンテナンス用品とツール用のロックされたビン、警備員ステーション、従業員バッジシステム、および同様のソリューションが含まれます。

  • ドキュメント。取引の物理的または電子的な記録がない場合、従業員は捕まえられないことが合理的に保証されるため、詐欺に従事する傾向が強くなります。そこ場合にもそうであるであるドキュメントが、レコードは簡単に変更することができます。

  • 休み。企業が従業員に割り当てられた時間の全額を休むことを要求するとき、これは彼らが進行中の詐欺事件を隠し続けることを防ぎます、そしてそれは当然の抑止力です。

  • 関連当事者の取引。関係者との取引が多い場合、市場価格とは大きく異なる金額で売買が行われる可能性が高くなります。

  • 複雑さ。会社のビジネスの性質が非常に複雑なトランザクション、特に見積もりを伴うトランザクションを含む場合、従業員はこれらのトランザクションの結果を操作して、実際よりも良い結果を報告する方が簡単です。

  • ドミナンス。一人の個人が経営陣の決定を支配する立場にある場合、特に取締役会が弱い場合、この個人は不適切な行動をとる可能性が高くなります。

  • 売上高。経営陣や一般の従業員の離職率が高いと、取引の処理方法に関する制度上の記憶が弱まり、統制への関心が低下します。

  • 監査。内部監査機能がない場合、不正または不適切な取引が発見または修正される可能性はほとんどありません。

圧力

  • 不満のレベル。従業員が会社に不満を持っている場合、彼らは詐欺に従事する傾向があります。このような状況の例としては、一時解雇が差し迫っている、給付が減額されている、ボーナスが廃止されている、プロモーションが無効になっているなどがあります。

  • 期待。外部投資家から特定の財務結果を報告するように、または経営陣から特定の業績目標を達成するように(おそらくボーナスを獲得するために)、または貸借対照表の目標を達成して負債による資金調達の資格を得るよう圧力がかかる場合、財務報告詐欺のリスクが高くなります。

  • 保証。所有者または経営陣が会社の債務を保証した場合、保証のトリガーを回避するために、特定の財務結果を報告するよう強い圧力がかかります。