予算計画

予算計画とは、予算を作成し、それを利用して事業の運営を管理するプロセスです。予算計画の目的は、組織の財務結果が予想よりも悪くなるリスクを軽減することです。予算計画の最初のステップは、予算を作成することです。これは、おおよその順序で示されている次のタスクを実行することによって実現されます。

  1. 取締役会から戦略的方向性を得る。このステップは、新しい製品ラインの追加や子会社の終了など、計画の一般的な方向性を設定するために必要です。

  2. 予算のマイルストーンのカレンダーを作成します。管理チームが予算のそれぞれの部分をタイムリーに作成し、これらの部分をメインの予算モデルに組み込むことができるようにするには、特定の期日が必要です。

  3. 予算編成のポリシーと手順を作成します。この文書は、予算の作成に関与するマネージャーに指示を与えるために必要です。

  4. 予算をプリロードします。場合によっては、すでに見積もり予算が含まれている予備予算モデルをマネージャーに提供する方が効率的です。推定予算は、過去の結果に基づいており、インフレ調整済み​​です。管理者は、予算モデルに対するより重要な変更に注意を向けることができます。

  5. ポリシー、手順、マイルストーンの日付を含む予備予算モデルを担当マネージャーに発行します。次に、予算の担当者は、提供された予算モデルを調整するときに、これらのマネージャーにサポートを提供します。

  6. モデルを集約して修正します。予算セグメントがマネージャーによって返されると、セグメントはマスター予算モデルに集約され、上級管理職によってレビューされます。これらのマネージャーは、設備投資や経費レベルの調整など、モデルの変更を義務付ける可能性があります。これらの義務は、モデルを作成するマネージャーによる一連の改訂を必要とします。

  7. すべての関係者が予算モデルに満足すると、取締役会がそれを承認し、会計部門がそれを会計ソフトウェアにロードして、予算と実際の財務諸表を比較します。

予算モデルが完成すると、それを使用してビジネスの運営を管理します。これは、次の方法で実行できます。

  • 最大の負の差異が調査されるように、予算と実際の差異を経営陣に報告します。

  • 予算の遵守に基づいてボーナスを支払います。

  • 予算にそうするための資金が残っている場合にのみ、支出を承認します。